В Управлении Федеральной налоговой службы России по Краснодарскому краю заместитель руководителя ведомства Игорь Шабанов на пресс-конференции для представителей СМИ рассказал об актуальных вопросах декларационной кампании этого года. А главное, напомнил о необходимости отчитаться о доходах за 2024 год.
Не забыть о сроке
Игорь Шабанов акцентировал внимание журналистов на важных моментах, касающихся декларирования доходов. Сделать это необходимо не позднее тридцатого апреля в определенных случаях: при получении дохода от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности менее максимального предельного срока владения, при получении в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, при получении вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам об имущественном найме или договорам об аренде любого имущества, при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и на тотализаторе в сумме от четырех до пятнадцати тысяч рублей, а также при получении доходов от источников, находящихся за пределами России.
Отчитаться о своих доходах должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, другие лица, занимающиеся частной практикой. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее пятнадцатого июля этого года.
— Если налоговый агент не удержал налог на доход физических лиц (НДФЛ) при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит ему налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее первого декабря этого года,— уточнил Игорь Шабанов и добавил, что декларацию можно подать и с помощью сервиса «Личный кабинет для физических лиц».
Шла речь на брифинге и о том, что выявляются случаи, когда продавцы просят покупателей занизить стоимость недвижимости в договоре о купле-продаже. Другими словами, жилье продается по одной цене, а в документах указывается другая.
В этом году вышеназванная схема не будет работать, потому что в качестве налогооблагаемой базы при расчете налога принимается либо стоимость по договору о купле-продаже, либо сто процентов от кадастровой стоимости. Налог рассчитывается с большей суммы.
В определенных случаях
Доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от налогообложения в случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения.
Пять лет — минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае. Три года — это минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, если право собственности на объект получено лицом в порядке наследования, по договору о дарении представителем семьи, в результате приватизации.
Еще два момента. Кроме того, освобождаются от налогообложения, если право собственности на объект получено плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору о пожизненном содержании с иждивением и если проданное жилье является для лица единственным. Другими словами, в собственности лица, включая совместную собственность супругов, на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика-продавца к покупателю объекта недвижимости не находится другого жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком в течение девяноста календарных дней до момента продажи.
Кто может претендовать?
Для определенных категорий населения предусмотрены налоговые вычеты: уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ или возврат части ранее уплаченного НДФЛ.
— На налоговые вычеты могут претендовать живущие в России не менее 183 дней в году и платящие НДФЛ. Если у гражданина нет официальной зарплаты или другого источника дохода, который облагается НДФЛ, налоговый вычет ему не положен. Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на вычет, только если используют общий режим налогообложения. Индивидуальные предприниматели, выбравшие специальные налоговые режимы, и самозанятые вместо НДФЛ платят другие налоги, поэтому оформить вычет у них не получится,— уточнил Игорь Шабанов.
По его словам, Налоговым кодексом России предусмотрено семь групп вычетов, основными из которых являются стандартные вычеты для льготных категорий физических лиц, а также для лиц, на обеспечении которых находятся дети.
Кроме того, существуют социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели. И есть еще имущественные вычеты на приобретение жилья и земельных участков, а также при продаже некоторых видов имущества.
Можно воспользоваться
Социальными налоговыми вычетами могут воспользоваться те люди, которые оплачивали лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение и т. д.
С прошлого года увеличились лимиты по социальным вычетам. До ста десяти тысяч рублей — на обучение ребенка, до ста пятидесяти тысяч рублей — на собственное обучение, медицинские услуги, покупку лекарств, фитнес-услуги, а также на расходы по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении и добровольном страховании.
Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
С этого года граждане, которые пользуются сервисом «Личный кабинет для физических лиц», могут получить социальные вычеты в упрощенном порядке по расходам, понесенным в прошлом году. В частности, по расходам на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам о добровольном медицинском страховании, пенсионном страховании и страховании жизни, на уплату пенсионных взносов по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении.
— Механизм упрощенного порядка заключается в том, что подавать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы, больше не требуется, потому как сведения о понесенных расходах представят в налоговый орган учреждения, оказывающие соответствующие услуги,— пояснил Игорь Шабанов.
Можно ли воспользоваться имущественным вычетом на покупку недвижимости? Да, но в определенных случаях. В частности, при продаже недвижимости в размере не более миллиона рублей за год. Речь идет о жилых домах, земельных участках, квартирах, садовых домах. И двести пятьдесят тысяч рублей в целом за год для остальной нежилой недвижимости либо в размере расходов, которые налогоплательщик понес при покупке этого имущества. Имущественным вычетом можно воспользоваться и при продаже другого имущества.
Рассказал Игорь Шабанов и о том, как можно воспользоваться стандартными налоговыми вычетами. Они предусмотрены для граждан льготных категорий, а также для лиц, на обеспечении которых находятся дети.
С первого января этого года вступили в силу изменения в системе стандартных налоговых вычетов на детей. Так, предельный размер доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты, увеличен с 350 до 450 тысяч рублей.
Изменились размеры стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей в зависимости от очередности их рождения. На второго ребенка вычет увеличен с 1,4 тысячи до 2,8 тысячи рублей в месяц. На третьего и каждого последующего ребенка — с трех до шести тысяч рублей в месяц.
Кроме того, до двенадцати тысяч рублей увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний является инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов в возрасте до тридцати четырех лет, если они инвалиды I или II группы.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть на второго ребенка предоставляется вычет в размере 2800 рублей вне зависимости от наличия или отсутствия права на стандартный вычет на первого ребенка. Очередность детей определяется в хронологическом порядке — по дате рождения.
Как было сказано на пресс-конференции, вычеты на детей будут предоставляться работодателями автоматически при наличии сведений, без подачи заявления. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то представляет документы, подтверждающие права на него.
Есть условия
Как было озвучено на брифинге, имущественный налоговый вычет на покупку жилья не имеет срока давности. Это значит, что, если квартира куплена пять лет назад, а то и больше, ее владелец всё равно имеет право на оформление налогового вычета.
Вычет будет предоставлен за последние три года. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет по приобретению жилья не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования.
В остальных случаях, когда оформляется неимущественный вычет, срок давности ограничен тремя годами.
— Если вы в 2022 году гражданин понес социальные расходы, например на лечение или обучение, успеть подать декларацию нужно в 2025 году. Кроме того, нельзя перенести остаток социального налогового вычета на последующий налоговый период. Он так и останется неиспользованным,— привел подробности Игорь Шабанов.
Сдавай и вычитай
Введен вычет и за сдачу норм всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО). Это касается только тех, кто впервые сдал нормы ГТО, награжден знаком отличия или повторно сдал нормативы и подтвердил ранее полученный знак и прошел в тот же год диспансеризацию. За налоговый период размер вычета составляет восемнадцать тысяч рублей.
Это не сумма, которую перечислят на счет, а часть дохода, которую освободят от уплаты НДФЛ. Например, если гражданин платит налог по ставке тринадцать процентов, то вернуть можно до 2340 рублей. Вычет предоставляется налоговым агентом единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения налогоплательщиком права на указанный вычет.
Заявить право на вычет можно и самостоятельно, представив в 2026 году декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год.
Самые популярные налоговые вычеты, которые чаще всего оформляют в Краснодарском крае,— это имущественные и социальные. В частности, в 2024 году поступило 328 тысяч налоговых деклараций с заявленной суммой вычета 13,4 миллиарда рублей, в 2023 году — 318 тысяч деклараций на сумму 12,5 миллиарда рублей. Словом, наблюдается рост возвратов сумм налогов на доходы физических лиц из бюджета.
Артем МАРКОВ
