Алексей Семенов: Задача на 2024 год — собрать более 500 млрд рублей в консолидированный бюджет края

По информации налоговой службы, на 1 мая 2024 года общая задолженность налогоплательщиков, зарегистрированных на Кубани, превышает 66 млрд рублей. Задолженность организаций и местных жителей, в отношении которых введены процедуры банкротства, составляет около 30 млрд. рублей или 45% от общей суммы задолженности. Как взыскивается задолженность, какую работу ведет ФНС в части контроля за трудоустройством работников под видом самозанятых и как бороться с «серыми» зарплатами и стоит ли проводить внезапные проверки деятельности бизнеса, в эксклюзивном интервью главному редактору газеты «Кубань сегодня» Андрею Арендаренко рассказал руководитель УФНС России по Краснодарскому краю Алексей Семенов.

-Если исходить из того, что поступление налогов — индикатор состояния экономики, то что с ней сегодня происходит? Расскажите об итогах 2023 года. Какие прогнозы на этот год? Как показатели этого года соотносятся с аналогичным периодом прошлого года?

-За 2023 год с территории края в бюджетную систему РФ собран почти триллион рублей (931 млрд рублей) доходов, администрируемых налоговой службой.

В том числе плательщиками, администрируемыми налоговыми органами края, перечислено более 800 млрд рублей с темпом к 2022 году 122,5 %. Это выше, чем по России (109,7%) и по ЮФО (110,0%).

Доля края по налоговым доходам консолидированных бюджетов субъектов в общем объеме поступлений по ЮФО составила 39,5%. Среди регионов округа наш край занимает лидирующие позиции на протяжении ряда лет. В консолидированный бюджет края в 2023 году мобилизовано 460,5 млрд рублей налоговых доходов (включая распределяемые доходы от уплаты налога на прибыль бывшими участниками КГН и акцизов – 45,1 млрд рублей). Это на 117,4 млрд рублей больше поступлений 2022 года (темп 134,2%).

Бюджетные назначения в консолидированный бюджет края выполнены на 109,7%.
Задача на 2024 год – собрать в консолидированный бюджет края не менее 500 млрд рублей с темпом к 2023 году не менее 110 %.

Какие сферы предпринимательства принесли наибольшие доходы в бюджет?

-Всего с территории края в 2023 году в консолидированный бюджет РФ перечислено 632,4 млрд рублей налогов и сборов, из которых 26 % обеспечено предприятиями отрасли оптовой и розничной торговли, еще 8,6% приходится на строительство, 5,4% — на финансовую и страховую деятельность.

Увеличились ли поступления по налогу на прибыль?

-В 2023 году в консолидированный бюджет края поступило 146,8 млрд рублей налога на прибыль организаций. Это на 53,1 млрд рублей или на 56,7% больше, чем в 2022 году. Наибольший рост сложился в отраслях: транспортировка и хранение (рост на 29,3 млрд рублей или в 2,7 раза), обрабатывающие производства (рост на 11,3 млрд рублей или на 74,5%), финансовая и страховая деятельность (рост на 7,9 млрд рублей или в 3,4 раза) строительство (рост на 2,8 млрд рублей или на 38%).

-В 2023 году мы все перешли на Единый налоговый счет. Бухгалтеры восприняли изменения противоречиво. Что показал конец года? Стало ли меньше бюрократии? (уменьшение количества невыясненных платежей, реквизитов и т.д.) На сколько сократилась сумма невыясненных платежей?
С первых дней введения ЕНС налоговые органы края организовали информационную работу, направленную на разъяснение нового порядка.

В 2023 году проведено более 700 вебинаров для налогоплательщиков, участниками которых стали более 69 тыс человек. В этом году еженедельные вебинары в налоговых инспекциях продолжаются. Проведено уже более 350 вебинаров, в которых приняли участие более 30 тыс человек. В ходе этих мероприятий специалисты профильных отделов отвечают на вопросы слушателей, разбирают каждую ситуация в частном порядке.

С учетом нового порядка работы ЕНС доработан функционал Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России. Кроме того, в настоящее время Личный кабинет интегрирован в «1С:Бухгалтерию». Теперь пользователи могут отслеживать состояние своего ЕНС, видеть предстоящие платежи, контролировать задолженность, получать расшифровку всех операций на ЕНС, сверять данные учета с данными ФНС, не выходя из программы «1С». 

Также рекомендую всем, у кого еще остались какие-либо вопросы, связанные с применением ЕНС заходить на промостраницу «Все о ЕНС» официального сайта ФНС России.

В связи с ведением ЕНС перечисление налогов производится путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП). Для перечисления ЕНП достаточно заполнить 2 реквизита (ИНН, сумма). Остальные реквизиты едины для всех налогоплательщиков: наименование банка получателя средств, БИК банка получателя, номер счета банка получателя, ИНН/КПП получателя, номер казначейского счета, КБК Единого налогового платежа.

Количество платежей с неправильным заполнением, отнесенных к невыясненным, сократилось в 5 раз (с 515 тысяч в 2022 году до 103 тысяч в 2023 году). В суммовом выражении сокращение невыясненных платежей составило более 6 млрд рублей.

В начале 2000-х тема миграции налогоплательщиков звучала часто. Насколько она актуальна сейчас? Из каких регионов «переезжают» в Краснодарский край? Как можно противодействовать недобросовестной миграции?

-Особо острой проблемой это было в 2014 году, когда хлынул поток недобросовестной миграции в регион. В 2015 году этот вопрос оставался актуальным. Так если в 2013 году количество ЮЛ, изменивших адрес места нахождения из других субъектов РФ на территорию края составило 1,6 тыс организаций, в 2014 году – 6 тыс, то в 2015 году – 6,9 тыс организаций.

Более 93% мигрировавших в 2015 году организаций приходились на инспекции Краснодара. В настоящее время тема «Миграция налогоплательщиков» не так актуальна. Вступившие в силу с 1 января 2016 года нововведения в законодательство о государственной регистрации, изменили эту ситуацию.

В 2023 году на территорию края мигрировало всего 343 юридических лица. В основной массе мигранты «переезжают» из Москвы (23%), Ростовской области (11%), Ставропольского края (4,6%) и Красноярского края (4%).

За 5 месяцев 2024 года на территорию края мигрировало 139 юридических лица, в основном из столицы (23,7%), Ростовской области (8%) и Республики Крым (6,4%). А вот количество физических лиц, состоящих на учете по месту жительства, в Краснодарском крае за последние 10 лет увеличилось на 1,2 млн (на 18,8 %) и по состоянию на 01.05.2024 составило 6,3 млн. Только в Краснодаре население выросло на 898 тысяч, то есть более 46% и по состоянию на 01.05.2024 составило 1,9 млн физических лиц.

ФНС в конце 2023 года усилила контроль за трудоустройством персонала под видом самозанятых. Это касается и нашего региона? Если налоговая выявляет такого работодателя, что его ждет?

Наше Управление осуществляет данную работу со 2 полугодия 2021 года. Ежемесячно, аналитической системой ФНС России анализируются организации и плательщики налога на профессиональный доход (НПД) на предмет соответствия критериям, свидетельствующим о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.

Скоринговая система каждый месяц формирует в Краснодарском крае список до 200 лиц, попадающих в зону риска, что составляет менее 1% от общего количества лиц, взаимодействующих с плательщиками НПД. Можно сказать, что усиления контроля нет, просто самозанятых стало больше: только в 2023 году количество возросло в 1,5 раза. Сегодня их в крае насчитывается около 522 тыс. человек.

В целях установления фактов подмены трудовых отношений в отношении «рисковых» компаний налоговые органы проводят мероприятия налогового контроля, в том числе истребование документов и пояснений по вопросам взаимодействия с самозанятыми, допросы руководства и персонала, анализ финансово-хозяйственной деятельности, проведение рабочих встреч для установления фактических обстоятельств, побудивших работать компанию с самозанятыми. Если же собранные факты свидетельствуют о подмене трудовых отношений и компания отказывается добровольно изменить свое налоговое поведение, то рассматривается вопрос о назначении налоговой проверки.

В течение 2023 года налоговыми органами по результатам мероприятий налогового контроля прекращена подмена трудовых отношений на сумму выплат в размере 700 млн. рублей и уточнены налоговые обязательства по зарплатным налогам в размере 1 млн. рублей.

В летний период многие школьники и студенты ищут себе подработку. При этом работодатели требуют при трудоустройстве оформление самозанятости. На сколько это правомерно?

-Это является нарушением трудового и налогового законодательства. По закону самозанятые не могут иметь работодателя и не могут привлекать наемных работников по трудовым договорам.
Однако налоговые органы выявляют случаи, когда самозанятые, заключая с организациями (индивидуальными предпринимателями) договоры на оказание услуг, фактически работают у них. Тем самым работодатели минимизируют обязательства по уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ.

-Какую сумму уплатили в бюджет самозанятые с начала действия в крае спецрежима? Сколько НПД поступило за 2024 год и аналогичный период 2023 года? Динамика численности самозанятых 2021 – 2024 г.

По состоянию на 1 июня 2024 плательщиками НПД с начала действия налога уплачено 5,6 млрд рублей, в том числе в краевой бюджет 3,5 млрд рублей.

По итогам 5 месяцев 2024 года самозанятые уплатили 1,3 млрд рублей налога, из них в краевой бюджет 0,8 млрд рублей, что на 0,3 млрд рублей больше, чем за аналогичный период 2023 года.

Популяризация самозанятости, простота применения НПД и выгодные с точки зрения налогообложения условия способствовали к возникновению и сохранению хороших темпов увеличения количества плательщиков НПД. Так, на начало 2021 года их было 42 тыс., 1 января 2022 года – 153 тыс. человек, 1 января 2023 года – 293 тыс. человек, под конец 2023 года – 451 тысяча.

Сегодня, по состоянию на 1 июня, – 522 тысячи самозанятых в крае. Наибольший прирост поступлений за 2023 год по НПД произошел в следующих сферах деятельности:

  • торговля оптовая и розничная в сумме -138 млн рублей;
  • транспортировка и хранение в сумме — 86 млн рублей;
  • профессиональная, научная и техническая деятельность – 73 млн рублей;
  • строительство – 60 млн. рублей;
  • деятельность гостиниц и предприятий общественного питания – 36 млн рублей.

С 2021 года для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения действуют повышенные ограничения, дающие возможность остаться на УСН, но требующие применения более высоких ставок налога. Сколько таких компаний было в 2022 и 2023 году? Какие лимиты действуют сейчас?

-В 2023 году на УСН находилось 234 тыс налогоплательщиков, из них воспользовались правом применять повышенную ставку и не переходить на общую систему налогообложения — 960, в 2022 году их было – 890.

В 2024 году базовые ограничения по доходу и средней численности сотрудников, позволяющие платить налог по обычным ставкам (6% и 15%), с учетом коэффициента-дефлятора составляют 199,35 млн руб и 100 человек. Повышенные лимиты дохода и численности, требующие применения повышенных ставок налога (8% и 20%), должны быть не более 265,8 млн руб и 130 человек.

Как вы оцениваете уровень задолженности по налогам в Краснодарском крае? Какую часть из этой суммы реально получить в бюджет?

-Саму по себе задолженность оценивать не совсем правильно, потому что 100-процентная собираемость невозможна. По состоянию на 1 мая 2024 года совокупная задолженность налогоплательщиков, зарегистрированных в Краснодарскому крае, составляет около 66,6 млрд рублей. Задолженность организаций и граждан, в отношении которых введены процедуры банкротства, составляет около 30 млрд. рублей или 45% от общей суммы задолженности.

Доля должников в общем количестве налогоплательщиков, зарегистрированных в Краснодарском крае, составляет 14,6%.

Эффективность применения мер взыскания, по документам 2024 года, по состоянию на 01.05.2024 составляет 76,9%. Общая сумма погашения задолженности по итогам 4 месяцев 2024 года составила 29 млрд рублей.

Чтобы контролировать актуальное состояние расчетов и предупредить риски применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер и иных ограничений, рекомендую оформить бесплатную услугу по информированию о наличии налоговой задолженности по СМС или электронной почте. Для подключения услуги нужно всего один раз предоставить в налоговый орган согласие. Направить его можно по почте, лично или через «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России. Информация о задолженности будет направляться ежеквартально.

-Как получить рассрочку/отсрочку по уплате налогов? В каких случаях чаще всего обращаются за получением отсрочки/рассрочки по уплате налогов? Какие результаты приносит эта мера поддержки бизнеса?

-Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена налогоплательщику в случае, если его финансовое положение не позволяет уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты в установленный срок, при условии, что у него возникнет возможность уплаты в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка.

Существует несколько оснований для получения отсрочки и рассрочки. К ним относятся, например, ущерб из-за технологической катастрофы или стихийного бедствия, угроза банкротства, производство и продажа только сезонных товаров.

Чтобы получить отсрочку или рассрочку нужно направить заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет на сайте ФНС России. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается в течение 10 дней со дня получения.
Ознакомиться с условиями и порядком получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов можно в специальном разделе на сайте ФНС России «Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам». Кроме того, на сайте действует интерактивный помощник «Получение рассрочки по уплате налогов».

В Краснодарскому крае за 2023 год в отношении 7 налогоплательщиков вынесены положительные решения о предоставлении отсрочки/рассрочки на общую сумму 159 млн рублей. За 5 месяцев 2024 года 6 налогоплательщиков воспользовались правом получения отсрочки/рассрочки по уплате налогов на общую сумму 206 млн рублей.

Основными причинами для обращения с заявлениями на получение отсрочки или рассрочки явились: угроза возникновения признаков несостоятельности ЮЛ и отсутствие возможности единовременной уплаты ФЛ налогов ввиду его имущественного положения.

ФНС возобновила проект «Общепит». Означает ли это, что в 2024 году всем ресторанам, столовым и кафе грозит пристальное внимание инспекторов? Есть ли какая-то категория, про которую можно наверняка сказать, что она точно рискует больше других? Какие есть инструменты для выявления недобросовестных предпринимателей? Какие результаты уже принес проект?

-На основании Директивы ФНС России в 2024 году стартовал отраслевой проект «Общественное питание», основными направлениями по которому являются: легализация заработной платы и полнота учета доходов при использовании ККТ.

Если мы видим по своим информационным ресурсам, что у налогоплательщика есть зарегистрированный кассовый аппарат, что у него ежедневно фиксируется нормальная выручка, которой хватает на выплату зарплаты, оплату аренды, на рентабельность, то к таким предпринимателям у налоговой службы нет вопросов.

Но они появляются, когда мы замечаем низкий уровень заработной платы или серые схемы оплаты труда, а также признаки нарушений в области законодательства о применении ККТ.
В Краснодарском крае отобрано более 3 тысяч объектов, в отношении которых проведены профилактические мероприятия и информационная кампания. В отношении лиц, не желающих легализовывать свою деятельность, проводятся контрольно-надзорные мероприятия с привлечением к ответственности.

Так, в отношении 1,3 тысяч объектов сформированы и направлены предостережения о недопустимости нарушения законодательства о применении ККТ при наличии таких признаков и проведено более 80 контрольных закупок с нарушениями, ответственность за которые предусмотрена ст. 14.5 КоАП РФ.

Кроме того, мы сегодня призываем граждан вместе наводить порядок в этой сфере. Любой может скачать на смартфон мобильное приложение «Проверка чеков», с помощью которого можно отсканировать QR-код, проверить легальность чека и сообщить о нарушении.

На федеральном уровне нескольким блогерам предъявили налоговые претензии на сотни миллионов рублей. А есть ли блогеры-неплательщики в крае?
Налоговые органы Краснодарского края также принимают участие в этом проекте. По результатам контрольных мероприятий установлены обстоятельства минимизации налоговых обязательств. За 2023 год и по настоящее время поступило дополнительно в бюджет более 16 млн рублей от двух блогеров.

-В 2022 году в ФНС утверждали, что изменят подход к проверкам бизнеса. Что изменилось? Сохранились ли внезапные проверки?

-Выездная проверка – это крайняя мера. Она назначается только при наличии фактов умышленного уклонения от уплаты налогов в случаях отказа плательщиком от уточнения налоговых обязательств.
Наибольший интерес вызывает конечно же количество назначаемых выездных налоговых проверок, потому что для любого налогоплательщика выездная проверка это одна из наиболее травматичных форм контроля.

На сегодняшний день количество проверок снижается, причем снижается значительно. Например, приведу статистику, за 2022 год назначено 360 проверок, за 2023 – 224 проверки, в 2024 году тенденция к сокращению сохраняется.

Охват организаций проверками составляет 0,3% от состоящих на учете. По индивидуальным предпринимателям две сотых процента.

Положительным тенденциям сокращения количества проверок служит направленность нашей деятельности на побуждение налогоплательщиков к добровольному уточнению налоговых обязательств по рисковым операциям еще на стадии предпроверочного анализа.
Сейчас мы быстро выявляем нарушения и сразу корректируем поведение плательщика. Всегда проще уточниться на небольшую сумму и не допускать ошибок в последующих периодах.

Сколько случаев банкротства инициировано в последнее время? Сколько дел заведено в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и обычных граждан? Как менялись эти показатели в течение 3 лет? Насколько эффективны механизмы взыскания с должников при проведении процедур банкротства?

-С начала 2024 года количество должников-банкротов увеличилось на 1250 и составило 21095(1293 – ЮЛ, 19802 ФЛ в том числе ИП). Их совокупная задолженность по всем обязательствам составляет около 52,6 млрд рублей, из нее задолженность, администрируемая ФНС России – 29,2 млрд рублей.
Снижение задолженности к началу года составило 455 млн рублей (1,5 %). За 2022 год количество должников увеличилось на 4,8 тыс. и составило 16,4 тыс. за 2023 год количество должников увеличилось на 3,4 и составило 19,8.

За четыре месяца 2024 года уполномоченным органом инициировано 607 процедур банкротства на сумму 3,85 млрд рублей, из них в отношении ЮЛ — 598, ФЛ — 9.

Поступления по банкротству на 1 мая 2024 года составили 1,6 млн рублей, в сравнении с аналогичным периодом прошлого года увеличение более чем в 2 раза. Что касается предыдущих периодов: в 2022 году поступления по банкротству составляли 5,1 млн рублей, за 2023 год — 7,8 млн рублей.
В 2022 году заключено мировых соглашений на сумму 95,6 млн рублей, тогда как в 2023 году на сумму 290,2 млн рублей. Поступления от мировых соглашений соответственно составили 97,6 млн рублей и 105,2 млн рублей. Поступления от мировых соглашений по состоянию на 1 мая 2024 года составили 42,7 млн рублей.

Об экономике лучше говорит НДФЛ. Если предприятие развивается, то может себе позволить повышать оплату труда. Рост зарплат в крае — реальность? Как отложенная уплата взносов по постановлению правительства РФ «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» повлияла на поступление страховых взносов?

-Да, в крае прослеживается положительная динамика роста заработной платы. Так в 1 квартале 2024 году темп роста фонда оплаты труда составил 8,5%.

Поступления НДФЛ в консолидированный бюджет Краснодарского края в 2023г составили 147,9 млрд рублей, что на 19,4 млрд рублей или на 15,1% больше 2022 года (128,5 млрд рублей).

За 5 месяцев 2024 года поступило 57,8 млрд рублей, прирост к уровню 2023 года 16,6 млрд рублей с темпом 140,3%. Такой высокий темп роста объясняется низкой базой сравнения в переходный период стабилизации ЕНС. В сопоставимых условиях (с учетом подъема в 2023 году переплаты на ЕНС в сумме порядка 7 млрд рублей и роста заявленных вычетов НДФЛ на 0,8 млрд рублей) темп роста поступлений НДФЛ – порядка 118 %.

В 2023 году поступления в государственные внебюджетные фонды доходов от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование в Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, составили 297,6 млрд рублей, что на 69,9 млрд рублей или на 30,7 % больше 2022 года (227,7 млрд рублей). Дополнительные поступления страховых взносов в связи с изменением сроков уплаты составили порядка 22,7 млрд рублей.

За 5 месяцев 2024 года поступило 146,6 млрд рублей, прирост к уровню 2023 года 50,5 млрд рублей. Дополнительные поступления страховых взносов в связи с изменением сроков уплаты составили порядка 11,7 млрд рублей.

Государство хочет усилить борьбу с «серыми» зарплатами и больше вовлекать в это население. Что вам об этом известно?

-Неформальная занятость, «серые» зарплаты — это явление. С ним сложно бороться. Однако можно создавать условия, которые ему противодействуют. Налоговая служба выступает за диалог с налогоплательщиком. Если мы такие факты выявляем, то аргументированно объясняем бизнесу все риски, показываем, как исправить ошибки.

Отмечу, что мероприятия по противодействию нелегальной занятости выходят на новый уровень. Так, в конце прошлого года принят обновленный Закон «О занятости населения в Российской Федерации» (№ 565-фз от 12.12.23). Указанным законом и подзаконными актами регламентирована деятельность соответствующих межведомственных комиссий, определен порядок информационного обмена, в том числе и налоговыми органами.

Только за первый квартал 2024 года налоговыми органами края в рамках противодействия нелегальной занятости мобилизовано более 350 млн рублей НДФЛ. А вовлечение населения выражается в объяснении, что, соглашаясь на «серые» зарплаты, граждане соглашаются на маленькую пенсию, на то, что их города или село не получат средства на улучшение качества жизни населения.

Декларационная кампания завершилась. Теперь нужно вовремя заплатить НДФЛ – до 15 июля. На что Вы хотели бы обратить особое внимание тех, кто еще не отчитался о своих доходах? Какая ответственность предусмотрена за несвоевременную подачу декларации и уплату налога? Сколько налоговых деклараций уже поступило? На какую сумму исчислен налог?

-Очень важно и в конечном счете даже выгодно тем, кто продал недвижимое имущество, подать декларацию о доходах в установленный Налоговым кодексом срок (в этом году до 2 мая), и до 15 июля уплатить исчисленный налог.

В случае, если налоговая декларация не представлена в установленный срок, налоговый орган самостоятельно проводит проверку на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации).

По результатам проверки налоговый орган доначислит НДФЛ зачастую без учета расходов (в связи с их отсутствием), связанных с реализацией имущества, и предъявит штрафные санкции в размере до 50% от суммы налога. Поэтому очень важно представить декларацию самостоятельно в установленный срок.

Предпринятые меры помогут не только избежать штрафов, но и существенно уменьшить сумму НДФЛ к уплате. Гражданин может уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на расходы, непосредственно связанные с приобретением этой недвижимости. То есть, облагаться налогом будет разница сумм. Также можно заявить в декларации вычет (1 млн рублей – максимальная сумма вычета), на который может быть уменьшен доход, полученный от продажи недвижимости.

Кроме понесенных расходов, предоставляя декларацию, гражданин может воспользоваться правом на вычет по приобретению жилья в размере 2 млн рублей, что также уменьшает налоговые обязательства.

В январе-мае 2024 года представлено порядка 35,5 тысяч деклараций, в которых налогоплательщики отчитались о своих доходах от реализации имущества и сдачи имущества в аренду. Сума НДФЛ к уплате по данным декларациям составила 2,4 млрд рублей.

-Что нужно знать гражданам, которые хотят получить налоговые вычеты в 2024 году?

Для получения налоговых вычетов (имущественных, инвестиционных и прочих) декларацию можно направить в любое время в течение года. Сделать это лучше всего через сервис ФНС России — «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».

Отмечу, что в настоящее время средний срок камеральной налоговой проверки декларации существенно сократился. Если раньше решение налоговой инспекции нужно было ждать максимум три месяца, то сейчас во многих случаях не более 30 дней.

Напомню, что с 2021 года действует упрощенный порядок для получения налоговых вычетов по расходам на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, а также для получения инвестиционных вычетов.

Вычет по упрощенному порядку предоставляется в течение месяца. Но получить его можно только через «Личный кабинет». Для этого не нужно подавать декларацию и подтверждающие документы. Право на вычет подтверждается на основании информации, имеющейся в налоговых органах. В случае наличия права у налогоплательщика на получение налогового вычета, налоговый орган не позднее 20 марта направляет в «Личный кабинет» налогоплательщика предзаполненное заявление для его утверждения. В 2023 году в упрощенном варианте, то есть без подачи декларации, получили вычеты около 26 тыс граждан.

Кстати, суммы налоговых вычетов по расходам на образование, лечение и покупку лекарств в 2024 году увеличены. Размер налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение (в том числе членов семьи) и приобретение лекарств составит 150 тысяч рублей (сейчас 120 тысяч) Максимальный размер расходов, которые учитываются при предоставлении налогового вычета по НДФЛ на обучение ребенка, увеличится с 50 тысяч до 110 тысяч рублей. Данные размеры вычетов будут применяться при подаче декларации за 2024 год в 2025 году.

В 2021 году был введен новый вид налога – с доходов от процентов на вкладах. Но его начисление было приостановлено. Когда вкладчики впервые заплатят этот налог? Как он будет начисляться? Как его оплачивать? Какие ожидаются поступления от этого налога?

-В этом году гражданам впервые начислят налог с доходов в виде процентов по вкладам в банках. Налогом будет облагаться сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России в течение календарного года.

В 2023 году максимальная ставка ЦБ составляла 15%, значит необлагаемый налогом доход составит 150 тысяч рублей. Налогом будет облагаться только сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тысяч рублей.

Данные о выплаченных процентах поступают в налоговый орган от банковских учреждений до 1 февраля 2024 года и уже отражены в Личном кабинете налогоплательщика.

Налог с дохода от банковского вклада, исчисленный налоговыми органами по ставке 13 %, будет включен в налоговое уведомление для уплаты в срок не позднее 2 декабря 2024 года.
Мы ожидаем поступления более 1 млрд рублей.

Поменялось ли что-нибудь в этом году в части льгот по имущественным налогам? Сколько налогоплательщиков края воспользовались льготами по земельному налогу и на какую сумму? Сколько налогоплательщиков края воспользовались льготами по транспортному налогу и на какую сумму? Сколько налогоплательщиков края воспользовались льготами по налогу на имущество и на какую сумму?

Изменений в законодательстве в части льгот по имущественным налогам в этом году не было.
Хотелось бы отметить, что в настоящее время действует беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам физических лиц. Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, многодетные родители, владельцы хоз.построек площадью не более 50 кв.м., лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» могут не собирать документы-основания и не направлять заявления о предоставлении льготы в налоговые инспекции.

Налоговые органы применяют соответствующие льготы автоматически на основании информации, полученной в рамках межведомственного обмена с Социальным фондом России, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Узнать, относитесь ли вы к льготным категориям граждан, можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для этого нужно выбрать налог, регион и муниципальное образование, в котором зарегистрирована ваша собственность. Программа сама сформирует перечень льготных категорий граждан.
С начала года льготы по имущественным налогам предоставлены:

  • по земельному налогу 121 тыс. плательщиков в сумме более 94 млн рублей;
  • по налогу на имущество физических лиц 1,2 млн. плательщиков в сумме более 1,9 млрд рублей;
  • по транспортному налогу 521 тыс плательщиков в сумме 642 млн рублей.