При наличии сводных активов предприятие стремится применить их для изыскания дополнительной прибыли. Одним из действенных инструментов в этих целях являются долгосрочные финансовые вложения. Подобные инвестиции имеют свою специфику. Об этом — в настоящей статье.
Что представляют собой долгосрочные вложения
Долгосрочные финансовые вложения — это инструменты, применяемые на рынке ценных бумаг, назначение которых заключается в инвестировании на срок более 12 месяцев. Они отличаются длительным сроком окупаемости, а получение от них прибыли планируется на будущее. Учитываются такие вложения на счëте 58 «финансовые вложения», в балансовой документации это строка «1170».
Долгосрочные финансовые инвестиции — это, например:
· предоставление займов другим лицам;
· долевое участие в капитале сторонних организаций;
· открытые вклады в банках;
· появление дебиторской задолженности вследствие уступки права требования.
Схематично виды таких вложений представлены на изображении.
Основные критерии долгосрочных капвложений
Рассматриваемые активы обладают следующими признаками:
· потенциальная прибыль для фирмы;
· надлежащим образом оформленные документы, свидетельствующие о правомочии фирмы на финансовые вложения;
· переход риска финансовых потерь, связанных с капвложениями.
Подобные вложения отличаются рискованностью, ведь нужно проводить стратегический прогноз на долгий временной промежуток. Будь то, например, получение в конечном считают контрольного пакета акций крупной фирмы.
! Не относятся к финвложениям активы фирмы, выраженные в материально-вещественной форме. К ним относятся материально-производственные запасы, основные средства, а также нематериальные активы.
Проведение анализа долгосрочных финвложений
Осуществление такого анализа обусловлено необходимостью повышения результативности распоряжения свободными активами предприятия. Рекомендуется применять многофакторный анализ структуры и горизонтального состава инвестиций; расчет на долгую перспективу результатов капвложений; наиболее прибыльного направления и т.д. Увеличение оборотов долгосрочных финансовых вложений подтверждает наличие у предприятия внушительного объема свободных активов, которые можно направить на долгосрочное инвестирование.
Безусловно, это подтверждает коммерческий успех предприятия. Между тем подобная стратегия грозит снижением основной деятельности бизнеса, что чревато уменьшением в перспективе прибыли за отчетный период. В этой связи лучше всего анализировать показатели в динамике, а не только за короткий промежуток времени.
Тонкости бухучета
К счёту «финансовые вложения», как правило, заводятся дополнительные субсчета. Таковыми могут быть:
· краткосрочные капвложения;
· долгосрочные капвложения.
Допускается открытие счетов третьего порядка:
· облигации;
· акции;
· векселя.
По каждому из этих вложений ведëтся аналитический учёт. К примеру, акции или облигации каждого предприятия учитываются отдельно.
! По долгосрочным финвложениям доходы и расходы должны быть учтены как активы по обычной деятельности, если предприятие специализируется на финансовой деятельности в качестве основной.
Когда основное направление бизнеса не заключается в финансовой деятельности, то доходы и расходы поддежат учëту на счете « Прочие доходы и расходы». Помимо этого, расходы на услуги банка, предоставление заëмных средств, получение выписок банка и пр., касающиеся обслуживания долгосрочных финвложений, относятся к прочим расходам предприятия.
Что касается первоначальной оценки рассматриваемых инвестиций, то она включает все затраты,
связанные с такими операциями фирмы. В последующем оценка проводится исходя из текущей рыночной цены, если она подлежит определению. Момент выбытия капвложений в бухгалтерском учете определяется в день прекращения их в качестве активов предприятия.
Выводы
Работа с долгосрочными финвложениями требует соблюдения ряда правил бухучета. Фактически такие активы при правильной стратегии приносят внушительную прибыль предприятию. Между тем, как и при любом инвестировании, следует быть готовым нести финансовые риски.
