Выпуск №95 (4798)

Свежий выпуск

4 декабря 2020

Новые налоговые льготы по имущественным налогам

Новые налоговые льготы для некоторых категорий физических лиц по имущественным налогам. Порядок их получения.

Имущественные налоги — это транспортный, земельный налоги и налог на имущество.

Обязанность по исчислению сумм имущественных налогов физических лиц возложена на налоговый орган, на территории которого находится (зарегистрирован) объект налогообложения или состоит на налоговом учете налогоплательщик (для транспортного налога).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами отдельно по каждому объекту налогообложения на основании сведений, которые представляют в налоговые органы ведомства, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, транспортные средства и сделок с ними.

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на льготы по имущественным налогам. Льготы устанавливаются как на федеральном уровне, так и на уровнях субъектов РФ и муниципальных образований.

Узнать, какие льготы по имущественным налогам действуют в нашем регионе, муниципальном образовании, можно с помощью онлайн-сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

С 15 апреля 2019 года законом от 15.04.2019 №63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона „О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”» в Налоговый кодекс внесены некоторые изменения по имущественным налогам.

Изменения по транспортному налогу

Уточнен порядок освобождения от транспортного налога автомобилей, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей).

Начиная с налогового периода 2018 года не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано.

Следовательно, теперь окончание розыска транспортного средства, не приведшего к его возврату законному владельцу, не повлечет возобновления налогообложения.

При этом сведения о возврате транспортного средства, находящегося в розыске, будут представляться в налоговые органы в виде документа правоохранительных органов, ведущих или инициировавших розыск, либо в рамках информационного обмена между ведомствами.

Изменения по земельному налогу

1. Начиная с налогового периода 2018 года семьям, имеющим трех и более детей, предоставляется право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м в отношении одного земельного участка. В Налоговый кодекс включено правило предоставления налоговых льгот физическим лицам без заявлений в налоговый орган — «проактивный» порядок.

2. Еще одно новшество касается порядка определения сумм земельного налога. Увеличение суммы налога, подлежащего уплате за текущий налоговый период, не должно будет превышать 10 процентов от суммы земельного налога за предшествующий год.

3. Уточнено, что с налогового периода 2020 года максимальная ставка — 0,3 процента применяется к земельным участкам, предоставленным для садоводства, огородничества или ЛПХ, при условии, что они не используются в предпринимательской деятельности.

Налог на имущество физических лиц

1. Начиная с налогового периода 2018 года многодетным семьям предоставляется вычет в виде освобождения от уплаты налога на имущество за 5 кв. м площади квартиры, части квартиры, комнаты, 7 кв. м площади дома, части дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Указанный вычет предоставляется в отношении одного объекта каждого вида (квартиры, части квартиры, комнаты, дома, части дома).

2. Начиная с налогового периода 2018 года «проактивный» порядок предоставления налоговых льгот вводится для расчета налога с использованием имеющихся у налоговых органов сведений о льготниках, относящихся к пенсионерам, инвалидам, лицам предпенсионного возраста и владельцам хозпостроек площадью не более 50 кв. м. Это означает, что налоговые органы должны сами предоставить налоговую льготу даже в том случае, когда налогоплательщик не представил заявление. Льгота будет предоставляться на основании сведений, самостоятельно полученных налоговыми органами.

3. Установлен порядок прекращения налогообложения по объекту недвижимости, прекратившему существование в том числе в результате сноса или уничтожения. Налог на имущество не взимается с первого числа месяца, в котором налогоплательщик представил соответствующее заявление с приложением подтверждающих документов. При отсутствии таких документов они могут быть запрошены налоговым органом.

НДФЛ

Уточнен порядок определения доходов от продажи недвижимости. В случае если доход меньше 70 процентов от его кадастровой стоимости, то для целей исчисления НДФЛ учитывается кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7. Кадастровую стоимость следует брать из ЕГРН на 1 января года, в котором была регистрация перехода права собственности на недвижимость или постановка имущества на государственный кадастровый учет.

Итоги исчисления налога на имущество, исходя из кадастровой стоимости

В 2018 году граждане получили налоговые уведомления с новым расчетом по налогу на имущество за 2017 год, исходя из его кадастровой стоимости.

В целом темп роста поступлений налога на имущество составил 112 процентов к 2017 году. Поступления составили 2,4 млрд рублей.

Как мы и прогнозировали перед переходом на кадастровую стоимость, существенно снизилась сумма налога в отношении квартир и жилых домов. Это связано с необлагаемой площадью в 20 и 50 кв. метров. В отношении 640 тысяч объектов (это четверть всех объектов), налог по которым оплачивался в предыдущие периоды, сумма налога снизилась на 1 млрд рублей.

Выпадение этой суммы было компенсировано двумя источниками. Во-первых, за счет вовлечения в налоговый оборот новых объектов (по которым ранее не считали в связи с отсутствием инвентаризационной стоимости). По ним исчислено 770 млн рублей, а общее их количество составило 418 тысяч (более 20 процентов от общего числа объектов).

Во-вторых, за счет исчисления налога по коммерческим объектам, перечень которых формирует ДИО. Это 714 млн рублей по 28,3 тыс. объектов.

Таким образом в целом по краю обеспечен рост налога на имущество физических лиц на уровне 112 процентов.

Онлайн-сервис ФНС России «Личный кабинет для физических лиц»

С целью создания наиболее благоприятных условий для развития бизнеса и улучшения качества обслуживания налогоплательщиков Федеральной налоговой службой создан ряд электронных сервисов. Одним из наиболее востребованных сервисов является «Личный кабинет для физических лиц», который функционирует с 2011 года и постоянно развивается. На сегодняшний день помимо обновленной интернет-версии существует мобильное приложение для смартфонов на базе операционных систем iOS и Android. Данные об объектах налогообложения теперь обновляются всего за несколько часов после внесения в «единый налоговый файл».

За 2018 год в Краснодарском крае с помощью сервиса было представлено около 32 тысяч деклараций 3-НДФЛ, более 40 тысяч заявлений о зачете и возврате. Обладатели «Личных кабинетов» направили свыше 50 тысяч письменных обращений в налоговые органы края, сформировали более 62 тысяч платежных документов и осуществили около 72 тысяч переходов на безналичную форму оплаты налогов.

Сервис «Личный кабинет для физических лиц» постоянно развивается и улучшается. Главное удобство электронных сервисов заключается в том, что, благодаря им, уходит в прошлое необходимость личного присутствия налогоплательщиков в ФНС и ожидания приема в очередях.

Здесь может быть ваша реклама
Оставьте заявку и наши менеджеры свяжутся с вами
Или вы можете посмотреть наше предложение